Un profesionist care lucrează independent invită un viitor client să mănânce la unul dintre cele mai bune restaurante din oraș. Când plătiți, aveți grijă să solicitați biletul și să îl păstrați bine. Când este timpul să deduceți această cheltuială, Trezoreria vă informează că nu este posibil să nu vă prezentați în forma corespunzătoare. Profesionistul se întreabă atunci ce a greșit.

deduse

Nu este o situație atât de rară. Un bilet sau factură simplificată este adesea considerat a fi suficient pentru a justifica o cheltuială de restaurare. La urma urmei, cheltuiala nu a fost atât de mare. Cu toate acestea, orice cheltuială pe care doriți să o deduceți depinde de anumite cerințe invariabile. Sunt deductibile cheltuieli de reprezentare? Ce ar trebui să ia în considerare IMM-urile și profesioniștii independenți atunci când deduc cheltuielile de reprezentare, inclusiv prânzurile de afaceri?

  1. Sunt deductibile taxele pentru mesele de afaceri?
  2. Deduceți factura restaurantului: TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit
    1. Deduceți TVA din facturile restaurantelor pentru IMM-uri și profesioniști independenți
    2. Cheltuieli deductibile pentru impozitul pe venitul personal pentru freelanceri
    3. Ce cheltuieli pot fi deduse din Impozitul pe profit?
  3. Facturi de restaurant: ce date ar trebui să includă

Sunt deductibile taxele pentru mesele de afaceri?

În activitățile profesionale și comerciale de zi cu zi ale IMM-urilor și ale profesioniștilor independenți, trebuie să se confrunte cu diferite tipuri de cheltuieli, iar printre acestea este comun să ne îndoim de deductibilitatea anumitor cheltuieli, cum ar fi închirierea unei case sau cheltuielile derivate din utilizarea a unui vehicul, de exemplu. Este important să ne amintim că legea spaniolă consideră o cheltuială deductibilă orice economie relația cu activitatea economică a companiei și este asociat cu generarea de venituri curente sau viitoare, cu condiția ca acesta să poată fi demonstrat în mod adecvat și să fie înregistrat în înregistrările contabile. Dacă un lucrător care își desfășoară activitatea pe cont propriu își folosește locuința pentru a-și desfășura activitatea economică, chiria devine parte din cheltuielile deductibile din baza de impozitare, în același mod ca și cheltuielile unui vehicul privat dacă un IMM îl folosește pentru a efectua livrările la domiciliu.

Prânzurile de afaceri aparțin acelui teren dubios între privat și public, deoarece, deși toate au intenția finală de a vinde sau de a realiza unele afaceri, plăcerea mesei în sine nu înseamnă că are loc o astfel de vânzare. Chiar și așa, și așa cum este recunoscut de Legea privind impozitul pe profit în articolul 15.e, cheltuielile deductibile sunt considerate „cheltuieli pentru servicii pentru clienți sau furnizori (și) cele făcute pentru a promova, direct sau indirect, vânzarea de bunuri și servicii de servicii (...) ». În acest sens, invitarea clienților și furnizorilor la prânz sau cină pentru a încheia acorduri sau a negocia contracte sau pur și simplu pentru a avea grijă de relațiile de afaceri, ar fi considerată cheltuieli deductibile din relațiile publice atât pentru IMM-uri, cât și pentru profesioniștii independenți.

Prânzurile de afaceri fac obiectul unei atenții speciale din partea autorității fiscale, deoarece este adesea dificil să se diferențieze ocaziile private și publice, lucru care nu se întâmplă atât în ​​cazul altor cheltuieli. Atunci când vine vorba de deducerea unei cheltuieli de restaurare, este important ca factura în sine să arate relația sa cu activitatea companiei și să depună mărturie despre un eveniment de încredere. O factură de la o pizzerie într-o sâmbătă seară cu zece persoane cu greu poate fi considerată un prânz de afaceri.

Deduceți factura restaurantului: TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit

În Spania, atât companiile, cât și persoanele care desfășoară activități independente se confruntă cu două impozite principale, care sunt TVA, un impozit indirect pe consum și impozitul pe venitul personal - și echivalentul său, impozitul pe profit -, un impozit direct asupra generării și disponibilității averii. În cazul celor dintâi, companiile acționează ca un organism de colectare, deoarece „transmit mai departe” taxa clienților lor (o „percep”) în timp ce o „suportă” („o plătesc”). Acest TVA de intrare poate fi dedus din total, în funcție de anumite cerințe, în același mod în care profesioniștii care desfășoară activități independente sau antreprenorii individuali pot deduce cheltuielile din declarația de impozit pe venit și IMM-urile din Impozitul pe profit. În continuare vom detalia detaliile cerințelor prevăzute în fiecare caz.

Deduceți TVA din facturile restaurantelor pentru IMM-uri și profesioniști independenți

TVA pe factura pentru un prânz de afaceri cu un client sau un furnizor, considerat „Alte servicii externe”, poate fi dedus în măsura în care cheltuielile sunt deductibile. Acest grup include, de asemenea, costurile de furnizare sau consum de telefonie. Pentru aceasta este necesar ca cheltuiala:

  • Este legat de activitatea economică a companiei: cheltuielile trebuie să fie necesare pentru obținerea de venituri de către companie. Acest lucru este foarte relativ, deoarece depinde de sectorul de activitate al companiei și este dificil să se stabilească o corelație cauză-efect între un prânz sau o cină și obținerea de venituri.
  • Fiți justificat în mod corespunzător cu o factură completă originală: pentru a putea deduce TVA la intrare, factura trebuie să fie detaliată corect. O chitanță în numerar nu ar îndeplini această condiție și, prin urmare, Trezoreria nu ar lua în considerare aceasta.
  • Se înregistrează în registrul de evidență a cheltuielilor: TVA înregistrată într-o perioadă trebuie să se potrivească cu cea declarată în impozitul aceleiași perioade.

La aceste trei cerințe principale trebuie adăugat că factura nu poate depăși vechimea de patru ani și că TVA se deduce numai în proporția în care cheltuiala este legată de activitate, adică dacă o cheltuială este alocată 50% activității, TVA-ul corespunzător va fi deductibil doar la 50%.

Decontarea TVA se face cu modelul 303 lunar sau trimestrial.

Cheltuieli deductibile pentru impozitul pe venitul personal pentru freelanceri

Profesioniștii care desfășoară activități independente care declară impozitul pe venitul personal prin regimul de estimare directă pot deduce mai mult sau mai puțin la fel ca IMM-urile care trebuie să declare impozitul pe profit. Pe de altă parte, lucrătorii independenți care sunt guvernați de module plătesc o taxă prestabilită și fixă ​​pentru care nu pot deduce acest tip de cheltuieli. Aceste cheltuieli sunt considerate cheltuieli de relații publice și sunt incluse în grupul „Alte servicii externe”.

Cerințele cerute de Trezorerie sunt egale cu cele solicitate pentru deducerea TVA:

  • Cheltuiala trebuie să fie legată de activitatea companiei
  • Trebuie justificat (în acest caz ar putea fi acceptată și o chitanță)
  • Trebuie contabilizat

Legea reformelor urgente ale muncii independente aprobată la 11 octombrie 2017 include noi deduceri fiscale pentru lucrătorii independenți, deși nu există nicio modificare în ceea ce privește cheltuielile de reprezentare.

Cu modelul 100, impozitul pe venitul personal este declarat anual Agenției Fiscale.

Ce cheltuieli pot fi deduse din Impozitul pe profit?

Impozitul pe profit este echivalentul impozitului pe venitul personal pentru acei lucrători care desfășoară activități independente care au fondat o societate cu răspundere limitată sau o societate individuală și din 2016, de asemenea, o societate civilă. Este reglementat prin Decretul legislativ regal 4/2004, care aprobă Textul consolidat al Legii impozitului pe profit. Se afirmă (articolul 14.e) că donațiile și donațiile nu sunt considerate cheltuieli deductibile, înțelese ca beneficii pentru clienți și furnizori fără motiv, deși atenția acordată clienților, furnizorilor și angajaților sau evenimentelor promoționale, precum și acele cheltuieli determinate de „ utilizări și obiceiuri ", precum coșul de Crăciun. Acest lucru înseamnă că atât prânzurile de afaceri, cât și cine de companie pentru lucrători sunt deductibile din impozitul pe profit.

Reforma fiscală din 2015 a însemnat că cheltuielile pentru atenția clienților și furnizorilor au devenit deductibile doar până la 1% din valoarea netă a cifrei de afaceri din perioada de impozitare. Această măsură a fost introdusă în scopul combaterii fraudei fiscale, deoarece necesită un control mai mare la trecerea anumitor cheltuieli drept cheltuieli de reprezentare deductibile.

Companiile declară impozitul pe profit cu modelul 200 sau cu modelul 202.

Facturi de restaurant: ce date ar trebui să includă

Pentru ca Trezoreria să accepte factura pentru o masă de afaceri ca o cheltuială deductibilă din baza de impozitare, aceasta trebuie să fie facturată companiei și să includă câteva informații obligatorii:

  • Numele companiei sau al profesionistului
  • Adresa sau numele companiei
  • NIF sau CIF
  • Detalii despre furnizor (numele companiei, adresa, NIF/CIF)
  • Data
  • Număr de factură
  • Defalcarea articolelor facturate
  • Baza de impozitare și cota de impozitare
  • Înregistrarea comercială a emitentului facturii

Atât IMM-urile, cât și lucrătorii care desfășoară activități independente pot reduce baza de impozitare pentru impozite, o sumă pe care se calculează valoarea impozitului care trebuie plătit, dacă includ anumite cheltuieli necesare desfășurării activității lor economice. În general, acestea sunt toate acele cheltuieli fără de care nu ar fi posibil să se genereze venituri, dar și cele care sunt considerate reprezentare și marketing, deoarece promovarea face parte, de asemenea, din sarcinile unui freelancer. Dacă aveți îndoieli cu privire la cheltuielile pe care le puteți include ca cheltuială deductibilă din declarațiile dvs. de TVA, impozit pe venit sau IS, nu uitați să consultați un expert.

Vă rugăm să luați în considerare notificarea legală legată de acest articol.