În această publicație veți găsi linkul direct către descărcați modelul 303 PDF. Vă oferim o scurtă explicație despre model și cum funcționează.

ambele inclusiv

Ce este modelul 303?

Este un document care detaliază operațiunile supuse TVA-ului. Majoritatea profesioniștilor și companiilor trebuie să o trimită trimestrial. Este vorba despre calcularea a cât de mult a fost plătit TVA și cât a fost transferat clienților.

Această taxă impozitează trei tipuri diferite de operațiuni:

  • Livrări de bunuri și servicii furnizate de antreprenori și profesioniști în dezvoltarea activității lor.
  • Achiziții intracomunitare de bunuri care, în general, sunt efectuate și de oameni de afaceri sau profesioniști, deși uneori pot fi efectuate de către persoane fizice (de exemplu, achiziția intracomunitară de noi mijloace de transport).
  • Importurile de bunuri, oricine le efectuează, fie că este un om de afaceri, profesionist sau individual.

Cine ar trebui să o trimită?

Trebuie să completeze formularul 303 și să îl trimită Agenției Fiscale pe toți aceștia antreprenori și profesioniști care desfășoară o activitate economică.

În ceea ce privește persoanele fizice și juridice, care trebuie să trimită acest formular:

  • Contribuabilii care desfășoară activități în care se aplică regimul fiscal general, cu excepția regimului special pentru agricultură, creșterea animalelor și a pescuitului, regimul de taxă de echivalență și regimul simplificat.
  • Contribuabilii înregistrați în Registrul lunar de rambursare vor fi obligați
  • Contribuabilii care sunt considerați Companii mari vor fi răspunzători pentru depășirea cifrei de 6.010.121,04 euro din volumul lor de operațiuni pentru anul calendaristic imediat precedent.

Trebuie utilizat indiferent de rezultatul declarației: a reveni, pentru a intra, pentru a compensa sau fără activitate.

Când ar trebui să trimiteți?

La completarea acestuia, trebuie completat formularul 303 pentru autoevaluarea TVA lunar sau trimestrial în funcție de suma care se facturează.

Termene limită pentru depunere: modelul 303 este prezentat la următoarele date:

  • Primul trimestru: De la 1 până la 20 aprilie, ambele inclusiv.
  • Al doilea trimestru: De la 1 la 20 iulie, ambele inclusiv.
  • Al treilea trimestru: De la 1 până la 20 octombrie, ambele inclusiv.
  • Al patrulea trimestru: De la 1 la 30 ianuarie, ambele inclusiv.

În cazul în care zilele de la sfârșitul termenului sunt sâmbătă, duminică sau sărbători, termenul va fi până în următoarea zi lucrătoare.

Cum se completează formularul 303 pdf?

În downloadmodelo.com vom vorbi despre unul dintre cele mai dense, dar și cele mai vitale modele dintre obligațiile fiscale: modelul 303 din declarația trimestrială de TVA are mai mult de 80 de cutii și, deoarece știm că este foarte dificil, asta e ceea ce suntem aici pentru a vă explica cu acest articol că va dura puțin mai mult decât de obicei.

Cu modelul 303 efectuăm plata trimestrială a TVA, suma rezultată între TVA acumulată și TVA deductibilă, pe care o vom explica puțin mai târziu. Toți lucrătorii independenți și IMM-urile a căror activitate este supusă TVA, inclusiv dezvoltatorii imobiliari și proprietarii de bunuri imobiliare, trebuie să prezinte acest formular 303.

Acesta trebuie trimis în primele 20 de zile calendaristice ale lunilor aprilie, iulie, octombrie și ianuarie. Adică la sfârșitul trimestrului. Lucrătorii independenți îl pot prezenta atât electronic, cât și personal, dar persoanele juridice, companiile, îl pot prezenta numai electronic cu un certificat digital.

Și acum ne suflecăm mânecile pentru că vom intra direct în muncă, adică în modelul 303, în structura sa și o parte din finalizarea sa.

La fel ca în toate modelele, există o primă parte de identificare care corespunde secțiunilor 1 și 2. Prima parte este datele personale sau de companie ale declarantului și în partea 2, acumularea, corespunde anului și perioadei.

Și începem cu regimul general și în special cu TVA acumulată, adică cea pe care o percepeți clienților pentru fiecare factură pe care o faceți.

În general, de exemplu, care este prima parte a acestui TVA acumulat, avem 9 cutii. Pur și simplu, trebuie să indicați o bază de impozitare, să aplicați cota TVA și, bineînțeles, să calculați comisionul acumulat.

În cazul în care aveți mai multe tipuri de TVA sau aplicați mai multe tipuri de TVA, va trebui să completați mai multe rânduri.

Dacă efectuați operațiuni intracomunitare și sunteți înregistrat în ROI și aveți un CIF, va trebui să completați următoarele căsuțe, 10 și 11 corespunzătoare achizițiilor intracomunitare de bunuri și servicii. Dacă nu, uitați de completarea acestor căsuțe.

O altă secțiune, cea a operațiunilor cu investiții ale persoanei impozabile, care, deși nu includ TVA în factură, trebuie declarate. În cazul în care ați făcut vreo modificare în trimestru, casetele dvs. sunt 14 și 15, pentru modificarea bazelor și a taxelor.

De la casetele 16 la 26, toți cei care se află în taxa suplimentară de echivalență vor trebui să le completeze. La facturile cu TVA de 21%, suprataxa va fi de 5,2; în cele de 10%, suprataxa va fi de 1,4, iar în cele de 4%, suprataxa va fi de 0,5.

În aceeași secțiune, suprataxa de echivalență, dacă există orice tip de modificare, trebuie să o indicați în căsuțele 25 și 26.

Pentru a finaliza această secțiune de TVA acumulată, vom adăuga toate taxele acumulate din coloana 3, al cărei rezultat îl vom nota în caseta 27.

Și acum abordăm o nouă secțiune, TVA deductibilă, adică cea pe care ați plătit-o furnizorilor dvs.

Primele casete, 28 și 29 corespund taxelor suportate în operațiunile interne curente care sunt cele mai frecvente într-o afacere.

Următoarele rubrici, 30 și 31, corespund cotelor suportate în operațiunile interne cu bunuri de investiții. Și apoi ne adresăm cotelor suportate la importurile de bunuri curente și la importurile de bunuri de investiții, casetele 32 și respectiv 34.

Achizițiile din afara UE care trec prin vamă și constau dintr-o factură DUA vor fi indicate în căsuțele 32-35.

Pentru a face acest lucru, trebuie să separați între bunurile curente și de investiții și activele comunității pe care le veți include între casetele 36 și 39.

Încă o dată, dacă nu aveți un CIF intracomunitar, uitați aceste căsuțe, deoarece nu puteți deduce TVA.

În caz contrar, caseta 36 este utilizată pentru a indica baza impozabilă a achizițiilor dvs. din Uniunea Europeană privind cheltuielile curente și caseta 38 pentru bunurile de investiții.

Am ajuns deja la ecuatorul acestui model 303. Continuăm cu căsuțele 40 și 41 care sunt folosite pentru a corecta datele ca unul suplimentar, de exemplu, dacă ați uitat să includeți o factură. Dacă vă aflați într-un regim fiscal, cum ar fi pescuitul sau agricultura, va trebui să marcați și să completați caseta numărul 42 în care să detaliați compensația pe care ați avut-o.

Dacă înainte de a vă începe activitatea ați făcut o investiție, cum ar fi achiziționarea de computere sau utilaje, de exemplu, în caseta 43 veți declara cota TVA corespunzătoare pentru a reglementa exact aceste bunuri de investiții.

Ceva asemănător cu ceea ce trebuie făcut în 44, următorul, care este completat doar în al patrulea trimestru și are ca scop regularizarea posibilelor abateri de la procentul final de proporționalitate.

În caseta 45 trebuie să includeți totalul de dedus care corespunde sumei tuturor cotelor de TVA deductibile.

În caseta 46 se înregistrează rezultatul scăderii casetelor 27 și 25.

Atunci când rezultatul este pozitiv, trebuie să returnați această sumă Trezoreriei, dar dacă rezultatul este negativ, aceasta înseamnă că ați plătit mai mult TVA decât ați încasat efectiv și atunci îl puteți compensa. Și dacă plătiți într-un regim simplificat, adică în module, va trebui să vă concentrați pe pagina numărul 2.

Aici va trebui să indicați modulele prevăzute în comanda care indică care este TVA-ul acumulat pe vânzare.

În continuare, se va scădea TVA deductibil pentru operațiunile curente, fără a include investițiile, și se va adăuga un TVA suplimentar de 1% acumulat pentru cheltuieli greu de justificat.

Și o dată la pagina 3, casetele 59-61 nu influențează calculul modelului, sunt pur și simplu vânzări care nu includ TVA.

Casetele 62, 63, 74 și 75 sunt destinate regimului special al criteriului de numerar, care permite lucrătorilor independenți să întârzie plata taxei până când au încasat facturile. Aceste casete sunt utilizate pentru a raporta suma afectată, atât venituri, cât și cheltuieli.

Caseta 64 este rezultatul declarației de TVA. Dacă este pozitiv, trebuie să plătești Trezoreria.

Casetele 65 și 66 sunt utile numai dacă plătiți impozite în teritoriile forale din Navarra sau Țara Bascilor.

Trebuie să indicați ce procentaj de operațiuni ați efectuat pe teritoriul comun și suma rezultată va apărea în caseta 66.

Caseta 67 indică dacă rezultatul TVA este negativ și, în acest caz, trebuie să știți că, dacă nu ne aflăm în al patrulea trimestru, Trezoreria nu va returna nimic, ci îl va acumula.

Caseta 69 este un rezumat al rezultatului.

Numărul 70, trebuie să îl completați doar dacă ne confruntăm cu o declarație suplimentară și, acum, în cele din urmă, în caseta 71 apare rezultatul final.

Cele 8 casete rămase trebuie să vă informeze dacă a fost în favoarea dvs. și Trezoreria trebuie să vă compenseze sau dacă este ultimul trimestru, solicitați o rambursare, dacă nu ați avut activitate în trimestrul respectiv și întregul document a fost lăsat necompletat pentru din acest motiv, deoarece obligația de prezentare este menținută sau dacă ceea ce prezentați este o declarație complementară.

Sper că ați reușit să completați acest model lung 303 fără probleme.